Volume 3,Issue 8
采购管理审计流程优化与风险控制
——以N附属医院为例
采购管理作为公立医院经济活动的高风险领域，其内部控制的有效性与审计监督的效能直接关乎财政资金的安全与使用效益。本文以N附属医院为研究样本，针对其采购审计实践中存在的“事后监督为主、风险控制滞后”等问题，从事前预防、事中控制、事后评价三个维度，系统重构了采购管理审计流程。研究提出，通过将审计关口前移，深度嵌入预算编制、需求论证、供应商遴选等前端环节；利用信息化手段建立采购审计数据分析平台，实现事中动态监控；并强化履约验收与绩效评价的后端监督，构建一个全流程、全覆盖的采购审计监督体系。本文重点探讨了在优化后的流程下，对价格审计、供应商管理、合同审核及验收管理等关键风险点的具体控制措施与方法。旨在为N附属医院建立一套规范、透明、高效的采购风险防控机制，也为同类医疗机构提升采购审计效能提供具有实践参考价值的范本。
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