Volume 2,Issue 3
采购与付款循环风险评估与应对策略研究
基于在R公司的审计实践，本文深入剖析了制造业企业采购与付款循环这一高风险领域的实际问题。研究跳出纯理论框架，聚焦于审计中发现的供应商准入控制不严、系统主数据管理薄弱、入库单税率错误等具体管理漏洞。文章认为，这些看似基础的操作性问题，实质是内部控制失效的直接体现，并会最终导致成本失真、资产流失与决策信息失准。针对上述问题，本研究结合企业现有的ERP系统环境与业务流程，提出了一系列务实改进方案，核心在于通过“系统硬控制”固化审批流程、通过“数据自动传递”杜绝人为差错、通过“痕迹化管理”强化责任追溯。这些策略旨在将风控措施切实嵌入日常操作，为企业实现从被动纠错向主动防御的转变提供了清晰、可执行的路径，对提升制造企业基础管理韧性具有直接的参考价值。
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